Historischer Artikel zum Steuerjahr 2010. Die Beträge und Reformen in diesem Beitrag beziehen sich auf die damalige Rechtslage. Für heutige Kapitalerträge gelten unter anderem andere Pauschbeträge und zwischenzeitlich geänderte Fonds- und Verlustregeln.
Der wichtigste Einschnitt: Basis-Kranken- und Pflegeversicherung
Mit dem Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung wurde die steuerliche Berücksichtigung wesentlicher Vorsorgeaufwendungen ab 2010 neu geregelt. Beiträge für eine Basisabsicherung in der Krankenversicherung und die gesetzlich erfasste Pflegeabsicherung konnten in erweitertem Umfang als Sonderausgaben berücksichtigt werden.
Es ging um die Absicherung des sozialhilfegleichen Versorgungsniveaus, nicht um einen beliebigen vollständigen Abzug sämtlicher Versicherungsleistungen. Zusatzbausteine oder Komfortleistungen einer privaten Krankenversicherung waren deshalb nicht pauschal in gleicher Weise begünstigt. Der alte Gedanke „jede private Krankenversicherung ist zu 80% absetzbar“ war zu ungenau: Die konkrete beitragsbezogene Bescheinigung war entscheidend.
Warum es bei gesetzlichen Beiträgen einen 4%-Abschlag gab
Enthielt der gesetzliche Krankenversicherungsbeitrag einen Anspruch auf Krankengeld, wurde der entsprechend zu berücksichtigende Beitrag um 4% vermindert. Dieser Abschlag sollte den nicht zur Basisgesundheitsversorgung gehörenden Krankengeldanteil abbilden. Er bedeutete nicht, dass jeder gesetzlich Versicherte durch die Reform zwangsläufig schlechtergestellt wurde.
Ob die Neuregelung entlastete, hing von den individuellen Beiträgen und der vorherigen steuerlichen Behandlung ab. Pflegeversicherungsbeiträge, Arbeitgeberzuschüsse, Erstattungen und andere Vorsorgeaufwendungen spielten in der Rechnung ebenfalls eine Rolle. Eine pauschale feste Ersparnis für jeden Arbeitnehmer ließ sich daraus nicht ableiten.
Höchstbeträge und weitere Versicherungen
Für bestimmte sonstige Vorsorgeaufwendungen wurden Höchstbeträge von 1.900 € beziehungsweise 2.800 € relevant. Welcher Betrag galt, hing von den gesetzlichen persönlichen Voraussetzungen ab. Daraus folgte nicht, dass jeder Steuerpflichtige unabhängig von Kranken- und Pflegebeiträgen zusätzlich 2.800 € private Versicherungen absetzen durfte.
Wenn Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflegeversicherung die einschlägigen Grenzen bereits ausschöpften oder überschritten, blieb für andere Versicherungen häufig kein zusätzlicher Abzug in demselben Bereich. Die weitergehende Berücksichtigung der Basisbeiträge war von der Höchstbetragsregel für andere Vorsorgeaufwendungen zu unterscheiden.
| Thema im Jahr 2010 | Damals maßgeblicher Eckpunkt | Häufige Fehlannahme |
|---|---|---|
| Basis-Krankenversicherung | Erweiterte Sonderausgabenberücksichtigung | Jeder gesamte Versicherungsbeitrag sei automatisch vollständig absetzbar |
| Sonstige Vorsorge | Höchstbeträge abhängig von den persönlichen Voraussetzungen | 2.800 € kämen immer zusätzlich hinzu |
| Grundfreibetrag | 8.004 € für das Jahr 2010 | Dieser historische Betrag gelte heute noch |
| Kapitalerträge | Abgeltungsteuer bestand bereits seit 2009 | Die Krankenversicherungsreform habe den 25%-Tarif eingeführt |
Der Grundfreibetrag stieg auf 8.004 €
Der Grundfreibetrag der Einkommensteuer betrug im Jahr 2010 für einen einzelnen Steuerpflichtigen 8.004 €. Er ist von speziellen Freibeträgen oder Pauschbeträgen für einzelne Einkunftsarten zu unterscheiden. Ein Grundfreibetrag bedeutet zudem nicht, dass jede beliebige Einnahme unterhalb dieser Summe ohne weitere Prüfung von sämtlichen Steuern und Abgaben befreit war.
Für zusammen veranlagte Ehegatten wirkt die tarifliche Systematik mit den entsprechenden gemeinsamen Größen. Entscheidend blieb das zu versteuernde Einkommen nach den gesetzlichen Abzügen, nicht schlicht der Bruttolohn. Historische Rechnungen sollten deshalb anhand der damaligen Einkommens- und Abzugswerte nachvollzogen werden.
Familien: Kindergeld und damalige Einkommensgrenzen
Ab Januar 2010 betrug das Kindergeld für das erste und zweite Kind monatlich 184 €, für das dritte 190 € und ab dem vierten 215 €. Gleichzeitig wurden die Kinderfreibeträge einschließlich der entsprechenden weiteren Freibetragsbestandteile auf zusammen 7.008 € angehoben. Diese Werte gehören zur damaligen Familienbesteuerung.
Für volljährige Kinder gab es seinerzeit außerdem eine Einkünfte- und Bezügegrenze, die 2010 bei 8.004 € lag. Diese damalige Grenze ist nicht als aktuelle allgemeine Kindergeldregel zu verwenden. Seit 2012 hängt der Kindergeldanspruch nicht mehr in derselben Weise von dieser früheren Einkommensgrenze ab.
Was die Änderungen mit Kapitalerträgen zu tun hatten
Die Abgeltungsteuer war bereits zum 1. Januar 2009 eingeführt worden. Der besondere 25%-Tarif auf entsprechende private Kapitalerträge blieb von der 2010 er Vorsorgereform zu unterscheiden. Im Jahr 2010 betrug der Sparer-Pauschbetrag grundsätzlich 801 € beziehungsweise 1.602 € bei Zusammenveranlagung.
Wer heute eine ältere Bankabrechnung prüft, darf darauf nicht automatisch den heutigen Pauschbetrag von 1.000 € beziehungsweise 2.000 € anwenden. Umgekehrt wäre es falsch, die alten 801 € in eine aktuelle Berechnung zu übernehmen. Das Veranlagungsjahr ist daher bei jeder historischen Rechnung deutlich zu benennen.
Was aus einem alten Text nicht als aktuelle Empfehlung folgen sollte
Aus einer damaligen Steuerentlastung lässt sich kein heutiger pauschaler Vorteil eines bestimmten Versicherungsprodukts ableiten. Ebenso sind alte Aussagen zur Fondsbesteuerung, zu Spekulationsfristen oder zu Kindergeldgrenzen nicht automatisch fortgeltendes Recht. Seit 2010 gab es mehrere große Änderungen, darunter die Investmentsteuerreform 2018 und spätere Anpassungen bei Freibeträgen und Verlusten.
Der historische Rückblick bleibt sinnvoll, wenn ein alter Vertrag, eine Abrechnung oder ein Bescheid aus diesem Zeitraum nachvollzogen werden soll. Für heutige Entscheidungen führen die Artikel Sparer-Pauschbetrag, Rentenbesteuerung und Einführung der Abgeltungsteuer 2009 gezielt weiter.
Fragen zu Steueränderungen 2010: was damals neu war
Wie hoch war der Grundfreibetrag 2010?
Der Grundfreibetrag betrug für das Jahr 2010 grundsätzlich 8.004 € je einzeln betrachteter steuerpflichtiger Person. Dieser Betrag ist historisch und nicht mit aktuellen Jahreswerten gleichzusetzen.
Was änderte das Bürgerentlastungsgesetz 2010?
Ab 2010 wurde insbesondere die steuerliche Berücksichtigung von Beiträgen zur Basis-Kranken- und Pflegeversicherung erweitert. Komfort- und Zusatzleistungen waren nicht pauschal im selben Umfang begünstigt.
Wie hoch war der Sparer-Pauschbetrag 2010?
Im Jahr 2010 galten grundsätzlich 801 € für eine einzelne Person und 1.602 € bei Zusammenveranlagung. Die heutigen 1.000 € beziehungsweise 2.000 € dürfen nicht rückwirkend auf 2010 übertragen werden.
Wie viel Kindergeld gab es 2010?
Ab Januar 2010 betrug das Kindergeld monatlich 184 € für das erste und zweite Kind,190 € für das dritte und 215 € ab dem vierten Kind. Diese Angaben beschreiben die damalige Rechtslage.
Gilt die Einkommensgrenze von 8.004 € beim Kindergeld heute noch?
Die frühere Einkünfte- und Bezügegrenze für volljährige Kinder gehörte zur damaligen Rechtslage. Seit 2012 hängt der Kindergeldanspruch nicht mehr in derselben Weise von dieser alten Grenze ab.