Nichtveranlagungsbescheinigung: Wann Kapitalerträge ohne Abzug bleiben

Wann eine NV-Bescheinigung sinnvoll ist

Die Nichtveranlagungsbescheinigung, kurz NV-Bescheinigung, kommt in Betracht, wenn voraussichtlich auch unter Einbeziehung der Kapitalerträge keine Einkommensteuer entsteht. Sie wird vom Wohnsitzfinanzamt ausgestellt und anschließend bei der Bank eingereicht. Diese kann dann bei den gesetzlich erfassten Erträgen vom Kapitalertragsteuerabzug absehen. Für Anleger mit kleinen Renten, Studenten oder Kinder kann das praktisch sein; das Alter oder der Berufsstatus allein reicht aber nicht.

Ein Freistellungsauftrag deckt dagegen nur den verfügbaren Sparer-Pauschbetrag ab. Erzielen Sie beispielsweise 3.000 Euro Kapitalerträge, kann ein Auftrag einer alleinstehenden Person höchstens 1.000 Euro davon unmittelbar freistellen. Eine wirksame NV-Bescheinigung kann unter den passenden Einkommensvoraussetzungen auch den Abzug auf den restlichen Betrag verhindern.

Grundfreibetrag, Pauschbetrag und Bruttoeinnahmen unterscheiden

Zur Prüfung gehören alle voraussichtlichen Einkünfte, also beispielsweise der steuerpflichtige Teil einer Rente, Arbeitslohn, Mieteinkünfte und Kapitalerträge. Davon können nach den jeweils geltenden Regeln unter anderem Pauschbeträge, Sonderausgaben oder Vorsorgeaufwendungen abgehen. Erst daraus ergibt sich das zu versteuernde Einkommen. Eine Tabelle, die den Grundfreibetrag einfach mit einer Bruttorente vergleicht, kann deshalb zu einem falschen Ergebnis führen.

Umgekehrt dürfen Sie nicht allein auf die Rentenzahlung oder den Arbeitslohn schauen und die Zinsen ausblenden. Bei einer erwarteten erheblichen Kapitalauszahlung, einem geplanten Aktienverkauf oder steigenden Mieteinnahmen kann eine bisher passende Bescheinigung ihre Grundlage verlieren. Auch Einkünfte, die den Steuersatz beeinflussen, können für die Prüfung bedeutsam sein.

So beantragen Sie die Nichtveranlagungsbescheinigung

1. Ermitteln Sie die erwarteten Einkünfte für die beantragten Jahre möglichst vollständig.
2. Füllen Sie den Antrag NV 1A aus und reichen Sie ihn bei Ihrem zuständigen Finanzamt ein.
3. Halten Sie Nachweise wie Rentenbescheid, Ertragsprognosen und gegebenenfalls weitere Einkommensunterlagen bereit.
4. Nach Ausstellung legen Sie die Bescheinigung den betroffenen Banken vor und prüfen deren Verarbeitung.
5. Kontrollieren Sie weiter, ob Ihre Einkommensverhältnisse mit der Prognose übereinstimmen.

Die Ausstellung durch das Finanzamt kostet grundsätzlich keine Gebühr. Beantragen Sie die Bescheinigung frühzeitig vor größeren Ertragsgutschriften. Haben Sie mehrere Institute, klären Sie die benötigten Ausfertigungen und deren Einreichung. Eine Bank darf nicht allein aufgrund Ihrer mündlichen Erklärung, dass Sie wenig verdienen, auf den Steuerabzug verzichten.

Höchstens drei Jahre gültig – aber kein unveränderlicher Freibrief

Eine NV-Bescheinigung darf höchstens drei Jahre gelten und endet am Schluss eines Kalenderjahres. Das Finanzamt stellt sie unter Widerrufsvorbehalt aus. Fallen die Voraussetzungen weg oder fordert das Finanzamt sie zurück, muss sie zurückgegeben werden. Informieren Sie auch die Bank, damit die weitere steuerliche Abwicklung korrekt erfolgt.

Eine Bescheinigung für drei Jahre garantiert also nicht, dass alle späteren Erträge steuerfrei bleiben. Entscheidend ist die tatsächlich entstehende Einkommensteuer. Das gilt besonders bei unerwartet hohen Kursgewinnen, einer neuen Beschäftigung oder einer geänderten Rentensituation. Durch das Dokument werden weder ausländische Quellensteuern noch andere Steuerarten pauschal aufgehoben.

Was bei bereits einbehaltener Kapitalertragsteuer möglich ist

Ist Steuer bereits abgezogen worden, sollten Sie zunächst die Möglichkeit einer Bankkorrektur klären. Unabhängig davon kann die Einkommensteuererklärung mit Anlage KAP und gegebenenfalls Günstigerprüfung zu einer Erstattung führen. Die Jahressteuerbescheinigung zeigt die einbehaltenen Beträge. Auch ohne vorherige NV-Bescheinigung bleiben die tatsächlichen steuerlichen Freibeträge grundsätzlich erhalten.

Wer keine NV-Bescheinigung erhält, ist daher nicht automatisch mit dem vollen Abgeltungsteuersatz endgültig belastet. Die Günstigerprüfung untersucht, ob der reguläre Einkommensteuertarif für sämtliche Kapitalerträge günstiger ist. Wie Sie schon gezahlte Beträge geltend machen, erklärt der Artikel zur Kapitalertragsteuer-Erstattung.

Kinder und gemeinsame Haushalte getrennt prüfen

Die Einkommensprüfung bezieht sich auf den jeweiligen Steuerpflichtigen. Bei einem Kind sind daher dessen eigene Einkünfte und das tatsächlich zugehörige Vermögen zu betrachten. Das Einkommen der Eltern wird nicht einfach mit jedem Kinderkonto zu einem gemeinsamen NV-Freibetrag zusammengerechnet. Umgekehrt können Erwachsene ihre eigenen Einkünfte nicht allein durch eine abweichende Kontobezeichnung steuerlich einem Kind zuschreiben. Bei Ehegatten spielen die Voraussetzungen und Folgen einer Zusammenveranlagung eine Rolle. Lassen Sie für den Antrag deshalb erkennen, wem die Erträge gehören und welche Veranlagung vorgesehen ist. Eine NV-Bescheinigung sagt zudem nicht automatisch etwas über andere einkommensabhängige Grenzen aus. Beispielsweise haben Familienversicherung oder Sozialleistungen eigene Prüfungsregeln. Eine einkommensteuerlich passende Bescheinigung ist dafür kein allgemeiner Freibrief. Wenn mehrere solche Grenzen relevant sind, sollten Sie die jeweilige Bemessungsgröße getrennt erfassen, statt den steuerlichen Grundfreibetrag überall einzusetzen.